Meerwaarde-
belasting
Alles wat u wil weten...
De meerwaardebelasting: wat betekent dit voor u?
Wanneer geldt de belasting?
- Vanaf 1 januari 2026 is de meerwaardebelasting van kracht. Deze is van toepassing als er bij verkoop van financiële activa een meerwaarde ontstaat.
- Deze belasting is niet van toepassing op schenkingen en erfenissen.
- Deze belasting geldt, ongeacht de manier waarop u belegt (autonoom, met advies of in beheer).
Voor wie is de belasting van toepassing?
- Natuurlijke personen met woonplaats in België en bepaalde rechtspersonen (zoals vzw’s en stichtingen) die vallen onder de Belgische rechtspersonenbelasting.
- Vennootschappen en personen die niet in België belastbaar zijn, betalen deze belasting niet.
Op welke financiële activa is dit van toepassing?
- Dit is van toepassing op onder andere obligaties, aandelen, beleggingsfondsen (bijvoorbeeld bevek en ETF), opties, spaar- en beleggingsverzekeringen (bijvoorbeeld tak 21 en 23), crypto en buitenlandse deviezen.
- Pensioenspaarfondsen en groepsverzekeringen vallen niet onder deze belasting.
Hoeveel bedraagt het belastingtarief?
- Er is een vast tarief van 10%. Er zijn ook vrijstellingen.
- Als u bijvoorbeeld een tak 23-beleggingsverzekering verkoopt en daarbij 2.000 euro winst maakt, dan bedraagt de meerwaardebelasting in principe 200 euro.
Zijn er vrijstellingen?
- Er is een vrijstelling van 10.000 euro per persoon per jaar.
- Gebruikt u de vrijstelling niet of niet volledig? Dan mag u maximaal 1.000 euro per jaar overdragen gedurende maximum vijf jaar. De vrijstelling bedraagt dus maximaal 15.000 euro.
Hoe wordt de meerwaarde berekend?
- De meerwaarde is het positieve verschil tussen de verkoop- en aankoopprijs van de financiële activa. Als u bijvoorbeeld een aandeel aankocht voor 5.000 euro en dit verkoopt aan 7.000 euro, dan ontstaat een meerwaarde van 2.000 euro.
- Minderwaarden op financiële activa, binnen hetzelfde belastingjaar en dezelfde categorie mag u aftrekken. Stel: In 2026 verkoopt u een aandeel met 3.000 euro winst en een ander met 1.500 euro verlies. Dan mag u dat verlies aftrekken van de gerealiseerde winst. U heeft nog 1.500 euro winst.
Hoe zit het met beleggingsportefeuilles in onverdeeldheid?
De meerwaardebelasting is ook van toepassing op beleggingsportefeuilles in onverdeeldheid.
- Als jullie gehuwd zijn in gemeenschap van goederen, wordt de vrijstelling per persoon samengeteld. Jullie hebben dan samen een vrijstelling van 20.000 euro, die kan oplopen tot 30.000 euro.
- Als jullie gehuwd zijn met scheiding van goederen of wettelijk samenwonend zijn, dan kunnen de vrijstellingen niet samengeteld worden. Jullie hebben elk een vrijstelling van 10.000 euro, die kan oplopen tot 15.000 euro.
Heeft het beheersmandaattype dat aan Belfius toevertrouwd is invloed op de meerwaardebelasting?
Ja, het type mandaat speelt een rol in hoe de meerwaardebelasting wordt toegepast. Er zijn twee manieren waarop een portefeuille beheerd kan worden:
1. Mandaten met “building blocks”
- De impact van de meerwaardebelasting is beperkter.
- Telkens de beheerder een building block verkoopt, ontstaat er een meer- of minderwaarde. Op deze meerwaarde is de belasting van toepassing.
- Binnen een building block (vaak een bevek) kunnen transacties plaatsvinden, maar deze hebben geen invloed op de meerwaardebelasting.
2. Mandaten met individuele lijnen
- De impact van de meerwaardebelasting is groter.
- Telkens de beheerder een individuele lijn verkoopt, ontstaat er een meer- of minderwaarde. Op deze meerwaarde is de belasting van toepassing.
Isabelle Verhulst, Directeur Integrated Wealth Solutions, licht deze belasting graag voor u toe.
Een duidelijk overzicht per product
Houd steeds voor ogen dat inkomsten eenmaal belast worden. Als een inkomst al belast wordt (bv. roerende voorheffing op de coupons van een kasbon), dan wordt er geen meerwaardebelasting aangerekend.
Beleggingsfondsen (bijvoorbeeld bevek, ETF)
Als meer dan 10% van de onderliggende activa belegd is in obligaties, dan is de roerende voorheffing van toepassing op dit deel van de meerwaarde.
Op het deel van de meerwaarde waar geen roerende voorheffing op toegepast wordt, is er een meerwaardebelasting van 10%.
Stel: u koopt een beleggingsfonds aan 100 euro. Het fonds belegt voor 20% in obligaties en 80% in aandelen. U verkoopt het fonds aan 110 euro, en maakt dus 10 euro winst. 10 euro is de gerealiseerde meerwaarde. 20% van deze meerwaarde of 2 euro wordt belast aan 30%. Het fonds belegt namelijk 20% in obligaties. Op de overige 8 euro is de meerwaardebelasting (10%) van toepassing.
Kasbons, individuele obligaties en schuldinstrumenten van het type Exchange Traded Commodity/Exchange Traded Note
De coupons van deze uitgiften vallen onder de roerende voorheffing.
Als er meerwaarden ontstaan bij de doorverkoop van deze producten, is de meerwaardebelasting daarop van toepassing.
Individuele aandelen
De dividenden op deze aandelen vallen onder de roerende voorheffing.
Als er meerwaarden ontstaan bij de doorverkoop van aandelen, is de meerwaardebelasting daarop van toepassing.
Levensverzekeringen
Tak 21-levensverzekeringen zijn vrijgesteld van roerende voorheffing als u het product 8 jaar bijhoudt. Als u het product verkoopt vóór de periode van 8 jaar, is roerende voorheffing verschuldigd en dus geen meerwaardebelasting. Verkoopt u het product na 8 jaar, dan geldt de meerwaardebelasting.
Tak 23-levensverzekeringen vallen onder de deze belasting.
Opties
De premies uit opties vallen niet onder de meerwaardebelasting.
Als er meerwaarden ontstaan bij de doorverkoop van opties, is de meerwaardebelasting daarop van toepassing.
Rekeningen met interest (zoals spaar- en termijnrekeningen)
Deze rekeningen vallen niet onder de meerwaardebelasting.
Wat betekent de meerwaardebelasting voor uw beleggingen?
Robbe Van Hauwermeiren van Investment Strategy legt het uit.
Houdt u graag ook rekening met de laatste macro-economische inzichten van onze experten?
Luister dan naar Robbe Van Hauwermeiren van Investment Strategy.